ARAG analiza qué formula fiscal es más económica para transmitir patrimonio de padres a hijos: la herencia o la donación
La compañía de seguros de Defensa Jurídica, ARAG, ha realizado un análisis para establecer qué es más ventajoso fiscalmente a la hora de transmitir patrimonio de padres a hijos, una herencia o una donación. El análisis parte de dos situaciones, la transmisión de un bien inmueble con un valor de 150.000€ y de dinero por el mismo valor, comparando cuánto cuesta donar en vida o heredar. “Debemos tener en cuenta que cada Comunidad Autónoma tiene capacidad legislativa en este ámbito y puede regular reducciones y bonificaciones”, explica María Esther González, abogada fiscalista de ARAG.
Como conclusiones del informe de ARAG, en Andalucía, Aragón, Canarias, Cantabria, Castilla y León, La Rioja, Madrid y Murcia la diferencia es poco significativa, por lo que los donantes deberían analizar su tributación en el IRPF para determinar si les merece la pena donar o esperar a su fallecimiento para hacer entrega de los bienes. Pero en otro grupo de Comunidades Autónomas sí que es mucho más económica la opción de heredar, pues la tributación de una herencia de dinero de 150.000€ o de un inmueble por el mismo valor es de 0€. Por lo tanto, ARAG recomienda transmitir el patrimonio por vía hereditaria en Álava, Baleares, Castilla La Mancha, Cataluña, Ceuta, Melilla, Extremadura, Guipúzcoa, Navarra, Valencia y Vizcaya.
En el caso de Asturias, tanto la herencia como la donación de dinero sí estarían recomendadas frente a la donación de un inmueble, que estaría totalmente desaconsejado. Por último, María Esther González desaconseja la realización de donación de una vivienda en Galicia, “pero se podría acudir a la figura del derecho foral gallego denominada pacto de mejora cuyo efecto sería idéntico al de una donación y cuya tributación sería la de sucesiones: 0€”.
En 2021 se registró un aumento de aceptaciones de herencias, marcando un récord histórico según los últimos datos del CIEN (Centro de Información Estadística del Notariado). Se otorgaron 365.649 aceptaciones, un 22,2% más que en 2020, y se renunció a un 25% de herencias. Por otra parte, las donaciones también registraron un incremento significativo, alcanzando las 174.866 en 2021, un aumento del 30,7% sobre las de 2020.
